Финансовая устойчивость банка характеризуется. Анализ финансовой устойчивости банка
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет Экономики и менеджмента
Кафедра Финансов, кредита и налогообложения
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»
на тему «Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка»
Выполнил: студент 47 группы
Специальность «Финансы и кредит»
Форма обучения очная
Сычёв Виталий Сергеевич ______
Проверил: к.э.н., доцент Артемов В.А. _______
Оценка
Курск 2009
Введение………………………………………………………………………….3
Теоретические аспекты финансовой устойчивости
коммерческого банка …………………………………………………………….5
Расчетные формулы определения показателей оценки капитала и активов……………………………………………………………………….14
Группа показателей оценки доходности…………..16
Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчета…………………………………………………..……………….18
Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России……………………………………………………...………………..22
Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………...26
Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка………………..5
Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка………...8
Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………...........9
Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка……13
Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………..………………………………..22
Заключение…………………………………………………..………………..…39
Список использованных источников…………………………………………..40
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.
Финансовая устойчивость представляет собой комплексную характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя 2 аспекта: объективный - способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства; и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.
Особенно остро вопрос финансовой устойчивости встает в период финансового кризиса, когда многие банки вынуждены уходить с рынка. В таких условиях вкладчики более внимательно относятся к выбору кредитного учреждения и стремятся сотрудничать только с проверенными банками. Поэтому одной из главных задач коммерческого банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и финансовой устойчивости.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.
Целью проведения исследования является изучение методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «Курскпромбанка». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
определить понятие «финансовая устойчивость»;
установить задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
определить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;
определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;
применить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка для расчета финансовых показателей деятельности ОАО «Курскпромбанка»;
выявить слабые стороны деятельности ОАО «Курскпромбанка» и разработать соответствующие рекомендации по их улучшению.
Основными источниками информации, использовавшимися в процессе проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».
1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КАК ЭКОНОМИЧЕКАЯ КАТЕГОРИЯ
1.1. Понятие финансовой устойчивости банка
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:
Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;
Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.
Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.
Второй признакпонятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.
С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве.
Оценка устойчивости банков осуществляется специалистами Центрального банка.
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления .
Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:
Качество активов банка;
Качество ресурсной базы;
Качество банковских продуктов и услуг;
Рентабельность деятельности банка;
Управление рисками;
Качество менеджмента банка.
Методика оценки финансовой устойчивости разработана Банком России для участия банков в системе страхования вкладов - Указание № 1379-У от 16 января 2004 г. Методика предполагает расчет группы показателей оценки капитала, активов, качества управления, доходности и ликвидности .
В теории и практике банковского менеджмента традиционно выделяют такие важнейшие направления анализа, как ликвидность, платежеспособность, денежные потоки, доходность отдельных операций и услуг, достаточность капитала. При этом в российском контексте принято увязывать эти направления анализа с направлениями государственного контроля и надзора со стороны Банка России. В рамках данной концепции эти показатели включаются в методику анализа и оценки качества активов.
Для характеристики финансовой устойчивости коммерческого банка также используются показатели ликвидности, платежеспособности и др., но они отличаются от одноимённых показателей, используемых в анализе финансово-хозяйственной деятельности организаций других отраслей:
1. эти показатели не просто используются для анализа, они административно устанавливаются Банком России
2. они обязательны к выполнению, в противном случае к кредитным организациям - нарушителям нормативов могут быть применены меры в порядке пруденциального надзора (именно этот термин используется для обозначения данных нормативов) - от штрафа до отзыва лицензии.
Банк России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций может устанавливать им определенные обязательные нормативы:
1. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организации; минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций. Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли. Об увеличении минимального размера собственных средств (капитала) Банк России официально объявляет не позднее чем за три года до момента его введения.
Уставный капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной стоимости акций) ее учредителей (участников). Вклады в уставный капитал могут быть в виде:
Денежных средств;
Материальных активов. Внесенные в уставный капитал кредитной организации в установленном порядке материальные активы (банковское оборудование, здания, помещение, кроме незавершенного строительства, в котором располагается кредитная организация, другое имущество) становятся ее собственностью.
Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной организации нематериальные активы (в т. ч. права аренды помещения) и ценные бумаги.
2. Предельный размер неденежой части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20 процентов в первые два года деятельности кредитной организации и 10 процентов в последующие годы (с учетом сумм, направленных в уставный капитал по результатам капитализации переоценки неденежной части уставного капитала).
3. Максимальный размер риска на единого заемщика или группу связанных заемщиков устанавливается в процентах от собственных средств кредитной организации. При определении размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительства, представленные организацией заемщику или группе заемщиков.
4. Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств кредитной организации.
Крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5% собственных средств кредитной организации. Максимальный размер крупных кредитных рисков не может превышать 25% собственных средств кредитной организации. Банк России вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных организаций.
5. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) устанавливается как процентное соотношение величины вклада, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации.
6. Нормативы ликвидности кредитной организации определяются как:
Соотношение между ее активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;
Соотношение ее ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легкореализуемые активы) и суммарных активов.
Всего в законодательстве предусмотрено пятнадцать (без производных) обязательных нормативов, которые могут быть установлены Банком России.
С помощью обязательных нормативов Банк России воздействует на деятельность кредитных организаций, способствует созданию условий для устойчивого их функционирования, поддерживает стабильность кредитной системы России. При установлении обязательных нормативов для кредитных организаций возникают общественные отношения, по своему характеру относящиеся к сфере финансовой деятельности данных хозяйствующих субъектов; при их правовом регулировании применяется метод «власти и подчинения».
На основании ст. 69 Закона о Банке России ЦБ РФ определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами.
Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери определены пять групп риска, в которые классифицируются отдельные элементы расчетной базы резерва с точки зрения вероятности потерь.
Обязанность выполнения резервных требований возникает у кредитной организации с момента получения лицензии Банка России на право совершения банковских операций и является необходимым условием их осуществления.
В частности, правовой режим резерва на возможные потери по ссудам определен Инструкцией Банка России № б2а. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков.
Кредитные риски оцениваются банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах:
· по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты, (депозиты);
· по векселям, приобретенным банком;
· по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
· по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
Ссуды классифицируются по уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. Конкретная ссуда относится к той или иной группе риска в зависимости от наличия и качества ее обеспечения, а также количества дней просрочки выплаты процентов, просрочки выплаты суммы основного долга, переоформления (пролонгации) и иных формализованных критериев, указанных в Инструкции Банка России №62а.
С учетом изложенного все ссуды подразделяются на 4 группы:
1 группа -- стандартные ссуды (практически безрисковые);
2 группа -- нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3 группа -- сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4 группа -- безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка) Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. М.: Юристъ, 2012 - С.117.
Банки должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам в соответствии со следующими нормативами:
Таблица 1
Нормативы образования резервов под возможные потери по ссудам О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 № 62а
Ссудная задолженность безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.
Признанные безнадежными и (или) нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к перечисленным категориям, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.
прибыль банк кредитный население
Банковское дело
финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты
И. И. МОЖАНОВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита Е-mail: [email protected]
О. А. АНТОНЮК, аспирантка кафедры финансов и кредита Е-mail: [email protected] Поволжский государственный университет сервиса
В статье определены подходы к понятию «финансовая устойчивость организации», с учетом которых представлено собственное определение данного термина применительно к деятельности коммерческого банка. При анализе выявлено, что финансовая устойчивость банков имеет характерные черты по сравнению с данным показателем нефинансовых организаций. Полученные выводы могут иметь практическое применение в процессе оценки деятельности холдинга, имеющего в своей структуре оба вида хозяйствующих субъектов.
Ключевые слова: финансовая устойчивость предприятия, финансовая устойчивость банка, методика оценки финансовой устойчивости.
Исследование теории вопроса финансовой устойчивости организации показало, что в современной экономической литературе до настоящего времени отсутствует единое определение данного термина применительно к банковской деятельности. Это актуализирует необходимость дальнейших научных разработок в указанном направлении. Прежде чем рассматривать понятие «финансовая устойчивость
В теории финансового менеджмента можно найти различные определения термина «финансовая устойчивость предприятия». Обратимся к некоторым из них.
1. Финансовая устойчивость - такое состояние финансовых ресурсов предприятия, а также их распределение и использование, которые обеспечивают развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
2. Финансовая устойчивость - состояние финансов хозяйствующего субъекта, которое характеризуется:
Определенным набором финансовых показателей;
Финансовой независимостью от внешних заемных источников;
Способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами;
Наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.
3. Сущность финансовой устойчивости расценивается как сила иммунитета экономики организации к воздействию различных внутренних и внешних негативных экономических факторов, нарушающих ее нормальную воспроизводственную деятельность с точки зрения ее финансовой составляющей .
4. По мнению А. Паршенцева , оптимальным является следующее определение финансовой устойчивости: такое общее финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования.
5. Экономист М. Лапуста указывает, что финансовая устойчивость - это отражение стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.
Таким образом, можно выделить несколько подходов, которые в целом не противоречат друг другу, а лишь являются взаимным дополнением, расширяя понимание данного термина.
Первый подход - результативный. Он определяет финансовую устойчивость с точки зрения положительных финансовых результатов деятельности предприятия (рост прибыли и капитала банка), что в результате позволяет ему обеспечивать свои обязательства за счет собственных источников.
Второй подход - ресурсный. Он определяет финансовую устойчивость как обладание предприятием достаточным объемом финансовых ресурсов (в том числе при наступлении неблагоприятных событий) для ведения нормальной производственной деятельности. В некоторых случаях авторы дополняют данное определение условием независимости финансовых ресурсов предприятия от внешних источников.
Третий подход - защитный. Он определяет финансовую устойчивость как способность организации противостоять негативным факторам внутренней и внешней среды, обладая преимущественно собственными средствами.
Исходя из полученных выводов, можно выделить следующие условия поддержания финансовой устойчивости организации.
1. Наличие достаточных финансовых ресурсов, позволяющих в любой момент времени осуществлять бесперебойную деятельность предприятия.
2. Преобладание в структуре финансовых ресурсов предприятия собственных средств, доля которых в размере более 50 % позволяет получить независимость от внешних займов. Применяя предложенные условия финансовой
устойчивости к деятельности банка, можно указать, что их использование в полной мере невозможно. В связи с этим становятся актуальными исследование финансовой устойчивости банков и определение характерных для нее признаков. Несмотря на то, что данный термин часто используется в научных трудах и официальных документах, регламентирующих деятельность коммерческих кредитных организаций, до настоящего времени в литературе не представлено его полного и однозначного определения.
Свой подход к пониманию финансовой устойчивости банка предложили специалисты рейтингового агентства «Эксперт РА»: способность в течение длительного времени поддерживать свою кредитоспособность.
Другие исследователи трактуют ее как способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. А, например, О. Овчинникова и А. Бец указывают, что под финансовой устойчивостью банка подразумевается способность банка выполнять базовые и новые появляющиеся функции независимо от характера внешних воздействий.
Таким образом, становится понятным, что ученые под финансовой устойчивостью понимают способность банка противостоять внешнему воздействию, не теряя своих функций. Аналогичного мнения придерживается С. Уразов . Он указывает, что финансовая устойчивость банка - это способность поддерживать параметры своего функционирования в определенных границах, несмотря на воздействие различных дестабилизирующих факторов. Иными словами, исследователь определяет финансовую устойчивость как способность банка возвращаться в состояние равновесия после воздействия внешних возмущений.
Выделяет два подхода к понятию «финансовая устойчивость» Г. Меликьян .
На микроуровне - это способность банка функционировать, реализуя свои цели и задачи в
отношении клиентов даже в условиях крайне неблагоприятных воздействий.
На макроуровне устойчивость можно определить как способность банковской системы преодолевать кризисные ситуации в различных сферах и продолжать функционирование, не вызывая при этом необходимости у экономических агентов радикально менять свои цели в отношении сбережений, инвестиций и т. п.
Объединяя предложенные подходы, ученый указывает, что финансовая устойчивость - это способность банка продолжать работу при возникновении шоков и потрясений.
Подобный подход характерен и для Т. Копана и К. Миноу . Они рассматривают финансовую устойчивость банка как его способность быстро восстанавливать свою основную функцию (трансформации сбережений в кредиты) после воздействия негативного шока.
Доктор экономических наук К. Тихонков указывает, что устойчивостью банка можно считать его способность реагировать на внезапные изменения и сохранять приблизительно то же самое поведение (структуру) на протяжении длительного промежутка времени, т. е. адекватно и эффективно выполнять свои функции.
Устойчивость банка, по мнению А. Мурати , -это его способность:
Развиваться в соответствии со своими целями и общественными потребностями;
Сохранять организационную целостность, функциональность и возможность исполнять обязательства в условиях изменения внутренней и внешней среды, в том числе - ее негативного воздействия.
Данное определение подразумевает, что устойчивый банк может исполнять обязательства даже в условиях негативного изменения внутренней и внешней среды, не только обеспечивать защиту своих финансовых интересов, но и реализовать корпоративную социальную и экологическую ответственность.
Под устойчивостью И. Лукасевич понимает способность банка в динамичных условиях рыночной среды:
Противостоять внешним и внутренним негативным факторам;
Обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц;
Защищать интересы акционеров;
Своевременно выполнять свои обязательства по обслуживанию клиентов.
Итак, был рассмотрен достаточно широкий набор определений финансовой устойчивости коммерческого банка, что позволяет сделать ряд важных выводов о понимании данного термина российскими учеными. Некоторые исследователи подходят к финансовой устойчивости банка очень узко, учитывая лишь выполнение им условий кредитоспособности и ликвидности, функции трансформации сбережений в кредитные размещения. Другие указывают, что финансовая устойчивость банка может проявляться только при наступлении неблагоприятных событий, после чего устойчивый банк должен восстановить свое прежнее состояние и продолжить работу. Кроме того, ряд авторов под финансовой устойчивостью понимают способность банка защищать своих акционеров и вкладчиков при наступлении неблагоприятных событий.
Нельзя сказать, что данные определения противоречат друг другу, но и законченного вида они также не имеют.
Таким образом, финансовую устойчивость можно определить как с позиций узкого понимания (ликвидность, платежеспособность банка), так и с позиций широкого понимания - восстановление своего состояния после воздействия различных дестабилизирующих факторов (под восстановлением состояния понимается способность банка вернуться в прежнее положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач).
Для формулирования собственного подхода к определению термина «финансовая устойчивость банка» необходимо, в первую очередь, показать, что ликвидность, кредитоспособность, платежеспособность и финансовая устойчивость - это не тождественные понятия, а лишь взаимосвязанные состояния банка, определяющие друг друга. Банк считается кредитоспособным, если имеет возможность мобилизовать в обозначенный момент времени из различных источников ту сумму денежных средств, которая позволяет ему выполнить обязательства перед кредиторами. В основе кредитоспособности банка лежит его платежеспособность, т. е. способность банка в заданный законодательством или договорными условиями момент времени выполнять свои платежные обязательства, которая, в свою очередь, определяется ликвидностью банка (способностью своевременно и без потерь получать денежные средства, ранее размещенные в активы).
Следовательно, можно определить следующую схему взаимосвязи исследуемых категорий, описывающих способность банка выполнять свои обязательства (см. рисунок).
Поскольку в основе данных понятий лежит ликвидность, для описания финансовой устойчивости коммерческого банка достаточно использовать этот термин, который определяет способность банка своевременно и в полном объеме покрывать свои обязательства.
Вторым важным условием финансовой устойчивости является выполнение банком своих функций, несмотря на воздействие негативных факторов. К основным функциям банка, определяющим специфику его деятельности как финансовой организации, относят:
Посредничество в кредите;
Стимулирование накоплений и сбережений (функция трансформации сбережений в кредиты);
Посредничество в расчетах.
при наступлении неблагоприятных событий не изменит основных параметров своей деятельности, что не приведет к необходимости изменения клиентами своих целей по отношению к вложенным инвестициям и сбережениям в этом банке.
Таким образом, финансовую устойчивость банка необходимо рассматривать как с точки зрения самого кредитного учреждения (т. е. выполнение им поставленных целей и задач), так и с позиций клиентов, которые не должны менять качества своих взаимоотношений с банком, несмотря на изменение условий его функционирования.
Резюмируя, можно дать следующее определение финансовой устойчивости коммерческого банка: такое состояние банка, при котором он в любой момент времени, обладая необходимой ликвидностью и достаточностью собственного капитала, способен одновременно как сохранять свои основные параметры деятельности (прибыль, капитал), так и выполнять основные функции аккумулирования денежных средств клиентов и размещения их как в кредиты, так и в прочие работающие активы, а также выполнять обяза-
тельств по расчетам клиентов.
Данное определение содержит:
Результативный подход к пониманию финансовой устойчивости, указывающий на то, что ее поддержание обеспечивается выполнением банком заданных параметров его деятельности;
Ресурсный подход, определяющий то, что банк привлекает денежные средства в целях размещения их на рынке.
Однако в ресурсном подходе применительно к банковской деятельности нет требований к доле собственного капитала, которая для предприятий должна составлять 50 % и более.
Защитный подход к пониманию финансовой устойчивости коммерческого банка определяется достаточностью собственного капитала, которая учитывает все возможные банковские риски, и способность банка им воспрепятствовать.
Проводя сравнение условий поддержания финансовой устойчивости банков и предприятий, можно сделать вывод о том, что, несмотря на схожесть, имеется ряд принципиальных различий, которые определены, в первую очередь, функциями данных хозяйствующих субъектов в экономической системе (табл. 1).
Именно потому, что условия поддержания финансовой устойчивости банков и нефинансовых организаций различны, и подходы к ее управлению и оценке также будут различаться.
В настоящее время в экономической литературе можно найти множественный набор показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости банка и сгруппированных авторами в различной последовательности. Существующие подходы можно разделить на три блока :
Методика, предложенная Банком России (указание от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями, а также
Кредитоспособность банка
Платежеспособность банка
Ликвидность банка
Таблица 1
Сравнение условий поддержания финансовой устойчивости банков и нефинансовых организаций
Признак Коммерческий банк Нефинансовая организация
Собственный капитал Поддержание заданного уровня достаточности собственного капитала (не менее 10 % от величины рыночной стоимости активов банка). Поддержание заданного уровня соотношения основного и дополнительного капитала* Поддержание доли собственного капитала в структуре ресурсной базы 50 %о и более. Поддержание высокого уровня маневренности собственного капитала
Прибыль Наличие прибыли банка. Поддержание показателей ROA, ROE на заданном уровне Наличие прибыли предприятия. Поддержание показателя ROE на заданном уровне
Ресурсная база Стабильность источников финансирования банка (преимущественно депозитные привлечения) Наличие устойчивых (долгосрочных) источников финансирования деятельности
Ликвидность Поддержание соотношения групп активов конкретного срока и групп обязательств по аналогичным срокам на заданном уровне. Независимость от рынка межбанковских привлечений Поддержание превышающего уровня активов над пассивами для формирования резервного запаса
*Деление элементов собственного капитала на основной и дополнительный построено по признаку способности этих элементов покрывать возможные убытки банка, т. е. по степени выполнения ими защитной функции.
Методики, разработанные коммерческими банками;
Проводя сравнительный анализ некоторых методик оценки финансовой устойчивости банка,
следует указать следующие стороны его деятельности (табл. 2).
Предложенные подходы к оценке финансовой устойчивости банка в целом не противоречат друг другу и являются дополняющими, поскольку каждый из них обладает своими преимуществами, которые решают недостатки других методик.
Применительно к деятельности предприятия можно указать ряд исследований, где разработаны
Таблица 2
Сравнение некоторых методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
Капитал банка Показатель достаточности капитала. Показатель общей достаточности Достаточность капитала. Коэффициент финансового рычага. Коэффициент качества капитала Достаточность капитала, величина собственного капитала-нетто
Активы банка Качество ссудного портфеля. Качество активов. Просроченные кредиты. Объемы созданных резервов. Концентрация крупных кредитных рисков (в том числе на инсайдеров и на акционеров) Просроченная задолженность. Объем принятого обеспечения. Объем созданных резервов и др. Величина чистых активов. Величина просроченной задолженности. Величина резервов под возможные потери по ссудам. Объем досрочно погашенных кредитов и др.
Ликвидность банка Коэффициенты ликвидности. Структура обязательств по срокам. Зависимость от МБК. Риск вексельных обязательств Коэффициенты ликвидности, зависимость банка от рынка МБК Коэффициенты ликвидности. Разрывы активов и пассивов по срокам и др.
Обязательства банка Зависимость банка от межбанковских привлечений. Доля выпущенных долговых ценных бумаг Объем средств физических лиц и др.
Окончание табл. 2
Показатель Методика Банка России Методика агентства «Эксперт РА» Методика рейтингового агентства «РБК»
Доходность и рентабельность операций банка ROA, ROE. Структура доходов и расходов. Чистая процентная маржа ROA, ROE, чистая процентная маржа ROA, ROE. Чистая процентная маржа и др.
Менеджмент Стабильность структуры чистой прибыли, соотношение доходов и расходов и др.
Дополнительно - - Валютная позиция банка. Внебалансовые обязательства
методики оценки финансовой устойчивости. Однако наиболее развернутая методика оценки предложена И. Пискуновой . Она была положена в основу сравнительного анализа методик оценки банка и нефинансовой организации (табл. 3).
Анализ предложенных в табл. 3 данных позволяет сделать вывод о том, что методика оценки финансовой устойчивости банка более развернута по сравнению с методикой оценки предприятия и содержит множественные показатели, характеризующие все стороны деятельности. Это объясняется
Методики оценки финансовой устойчивости ко
тем, что в силу выполняемых банком функций его деятельность подвержена большему риску, чем деятельность нефинансовых организаций: наступление риска снижает уровень финансовой устойчивости кредитной организации.
Объединение методик оценки финансовой устойчивости банка и предприятия в сравнительной таблице может иметь и практическое применение в тех случаях, когда возникает необходимость анализа и оценки финансовой устойчивости интегри-
Таблица 3
иерческого банка и нефинансовой организации
Показатели оценки
финансовой Коммерческий банк Нефинансовая организация
устойчивости
Показатели собствен- Показатель достаточности собственных Величина собственных средств (показатель
ного капитала средств. финансовой независимости).
Показатель общей достаточности капитала. Маневренность собственного капитала
Показатель структуры собственного капитала
Активы Показатель качества ссуд. Обеспечение оборотного капитала собс-
Показатель качества активов. твенными и долгосрочными привлеченными
Показатель величины просроченных кредитов. средствами.
Показатель резервов на возможные потери по Показатель оборачиваемости активов.
ссудам и другим активам. Показатель обеспеченности запасов собствен-
Показатель концентрации крупных кредитных ным капиталом.
рисков и рисков на акционера/инсайдера Коэффициент реальной стоимости имущества
Ресурсная база Показатель структуры привлеченных средств. Показатель зависимости от межбанковских Показатель устойчивого финансирования. Коэффициент финансового левериджа.
привлечений. Показатель структуры капитала
Показатель риска на крупных вкладчиков.
Показатель усреднения обязательных резервов
Ликвидность Показатель соотношения высоколиквидных Текущая ликвидность.
активов и привлеченных средств. Абсолютная ликвидность.
Показатель мгновенной ликвидности. Критическая ликвидность
Показатель текущей ликвидности.
Показатель общей ликвидности
Рентабельность ROA, ROE. Показатель структуры доходов. Показатель структуры доходов. Показатель чистой процентной маржи. Показатель чистого спреда от кредитных операций ROA, ROE
рованного объединения (например, холдинга или финансово-промышленной группы), где одним из участников будет коммерческий банк.
Список литературы
1. Бирюкова Е. Ю. Банковское предпринимательство, старые и новые задачи // Российское предпринимательство. 2009. № 12.
2. Григорян А. А. Анализ и оценка финансовой устойчивости организаций горно-металлургического комплекса. Москва. 2011.
3. Киреев И. В. Формы и методы обеспечения финансовой устойчивости промышленных компаний РФ в посткризисный период. Орел. 2012.
4. Кован С. Е., Кочетков Е. П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 15.
5. Копан Т., Миноу К. Устойчивость кредитования // Финансы и развитие. 2013. № 3.
6. Лапуста М. Определение характера финансовой устойчивости предприятия // Антикризисное и внешнее управление. 2012. № 2.
7. Лукасевич М. Я. Совершенствование методов оценки надежности банков // Бухгалтерия и банки. 2002. № 9.
8. Меликьян Г. Г. Актуальные вопросы капитализации, устойчивости и конкурентоспособности российского банковского сектора. XVI Междуна-
родный банковский конгресс. URL: http://www. cbr. ru/publ/MoneyAndCredit/Melikyan. pdf.
9. Методика (алгоритмы) расчета показателей финансовой устойчивости банка (06.02.2013 15:57 / 273 Кб). URL: http://www. cbr. ru/analytics/bank_ system/formul_m. pdf.
10. Муравьева А. К. Методические подходы к оценке устойчивости коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) // Научные записки НГУЭУ. 2007. Вып. 1.
11. Мурати А. И. Оценка и обеспечение устойчивости банков на основе контрольных параметров их деятельности. СПб. 2012.
12. Овчинникова О. П., Бец А. Ю. Основные направления обеспечения динамической устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. 2006. № 22.
13. Паршенцев А. С. Финансовая устойчивость предприятия //Современные наукоемкие технологии. 2005. № 2.
14. ПискуноваИ. В. Оценка финансовой устойчивости предприятия в современных условиях хозяйствования // Вопросы экономики и права. 2011. № 3.
15. Тихонков К. С. Обеспечение устойчивости и безопасности банковской системы России при переходе к модернизационному развитию. М.:. 2010.
16. Уразов С. А. Устойчивость банковской системы: теоретические и методологические аспекты // Банковское дело. 2006. № 12.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Одной из наиболее актуальных в настоящее время является задача рейтинговой оценки кредитных организаций, как одного из видов сравнительного анализа деятельности коммерческих банков.
В условиях перехода банковской системы на международные стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка показателями, отражающими влияние разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков. Такая информация может и должна быть сформирована на основе анализа показателей оценки структуры баланса, ликвидности и доходности банковских операций. Недостаточная изученность проблем анализа финансовой устойчивости свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.
Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа основных показателей финансовой устойчивости коммерческого банка.
Для достижения цели исследования в курсовой выделены и должны быть решены следующие задачи:
Изучение теоретических аспектов анализа основных показателей финансовой устойчивости коммерческого банка;
анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанка»;
сделать соответствующие выводы.
Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, а также экономические отношения, складывающиеся между коммерческими банками, с одной стороны, и Банком России, другими коммерческими банками, предприятиями, учреждениями, гражданами, с другой стороны, охватывающие рейтинговые оценки деятельности банков.
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО «Сбербанк».
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.
1 . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.
При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.
Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения. Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.
Анализ финансового состояния проводится с целью:
Оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).
Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности). Другая - с позиций средне - и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования, оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.
1.2 Методы анализа финансового состояния банка
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:
Использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
Изучение факторов и причин изменения этих показателей;
Выявление и измерение взаимосвязи между ними.
В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей расчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.
Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.
При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.
Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
1.3 Создание и обработка информационной базы для проведения анализа финансового состояния банка
Обработка экономической информации проводится в следующей последовательности. Предварительно необходимо сгруппировать статьи актива и пассива оборотной ведомости банка (ф. 101) в однородные группы в соответствии с заданными критериями анализа, т.е. в баланс-брутто.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений за анализируемые периоды проводится на основе построения аналитического баланса-нетто коммерческого банка. Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (кварталов).
Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетного баланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем, последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которым суммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовых ресурсов находящихся в распоряжении банка. В связи с этим баланс-брутто путем очистки трансформируется в аналитический баланс-нетто.
2 . АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2. 1 Анализ состава и структуры активов и пассивов банка
Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.
Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.
На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса-нетто позволяет решить следующие задачи:
выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;
определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
выделить собственные и привлеченные ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
выделить доходные и иммобилизованные активы;
распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства.
Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Активы представлены в виде трех основных разделов:
активы, не приносящие доход;
активы, приносящие доход;
иммобилизационные активы банка.
Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяется на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие).
К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.
Остальные активы относятся к категории работающих. Это все операции с клиентурой банка по кредитной системе: ссудные операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным операциям, операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для учета работающих активов используются ссудные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги, корреспондентские счета в других банках.
Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.
Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост) и относительных показателей (темп роста) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов.
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.
Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.
Собственные средства-нетто, вычисляют по формуле
где - собственные средства-брутто, руб.;
Активы иммобилизованные, руб.;
Доходы будущих периодов, руб.;
Портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб.
Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу - полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.
В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д.
Анализ активов банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход и иммобилизованных активов.
При анализе структуры активов необходимо рассчитать и проанализировать:
Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка. Рекомендуемым значением считается 50%, т.к. .наличие значительной доли иммобилизационных (более 10%) активов приводит к снижению уровня ликвидности банка.
Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных бумаг. Доля кредитов в объеме активов не должна превышать 65%, а доля ценных бумаг - 25%.
Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.
2. 2 Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.
Не будет преувеличением сказать, что риск ликвидности является основным банковским риском, аккумулирующим в себе проявление всех прочих банковских рисков. В самом деле - не возвращенный вовремя кредит, неблагоприятное изменение рыночных процентных ставок, валютных курсов или курсов ценных бумаг - все это приводит к уменьшению имеющихся в распоряжении банка денежных средств, обеспечивающих выполнение обязательств.
Очень важно, что даже однократный отказ банка от своевременного выполнения своих обязательств, пусть даже вызванный временными и устранимыми причинами (например, технической задержкой платежей), может необратимым образом сказаться не его состоянии и в крайнем случае привести к банкротству. Такой отказ, получивший огласку, становится сигналом для клиентов и вкладчиков о неблагополучном положении дел в банке и вызывает отток размещенных в банке денежных средств.
Поэтому управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком.
ЦБ РФ имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности, ориентируя банки на их соблюдение. Чем выше реальные установленные показатели отражают состояние ликвидности банка, тем больше возможности у самого банка и надзорного органа своевременно выявить проблемы с ликвидностью и устранить их.
Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении.
Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы - по срокам их предъявления к оплате.
Ликвидные активы представлены четырьмя группами:
Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:
денежные средства и драгоценные металлы;
корреспондентские счета «Ностро»;
банковские карты и чеки.
Активы средней реализуемости:
дебиторская задолженность;
кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению;
прочие размещенные средства.
Медленно реализуемые активы:
вложения в ценные бумаги.
Трудно реализуемые активы:
Иммобилизационные активы.
Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.
Ликвидность банка определяется рядом факторов:
качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;
имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.
Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.
В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов.
Норматив мгновенной ликвидности (), вычисляют по формуле
банк ликвидность актив платежеспособность
где - высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Обязательства банка по счетам до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 - менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней.
Норматив текущей ликвидности банка (), вычисляют по формуле
где - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.
Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (), вычисляют по формуле
где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;
Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.
Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка.
Норматив общей ликвидности (), вычисляют по формуле
где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка;
Обязательные резервы кредитной организации.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.
Банк должен стремиться к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.
В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком “минус” означает неплатежеспособность банка.
В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность - в ракурсе внутренних факторов.
Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, а платежеспособность как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности обязательств, банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но будет оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.
Не платежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Финансовая стабильность банка была и остается важнейшим фактором его выживания, поскольку банкротство в нынешних экономических условиях есть, прежде всего, результат его финансовой деятельности.
2.3 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка
Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.
Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.
Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала.
Коэффициента покрытия собственного капитала (), рассчитывают по формуле
Права участия банка, руб.
Значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.
Снижение темпов роста свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ().
Коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (), рассчитывают по формуле
где - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;
Прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;
Права участия банка, руб.
Активы, приносящие доход, руб.
Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации, он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.
Коэффициент иммобилизации (), рассчитывают по формуле
где - собственные средства нетто, руб.
Иммобилизационные активы, руб.
Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Понижающая тенденция - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.
Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств.
В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.
Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.
Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности.
Коэффициент автономности (), рассчитывают по формуле
где - собственные средства нетто, руб.;
Привлеченные средства, руб.
Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.
Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка.
При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.
Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств.
Это обусловлено:
увеличением иммобилизованных активов;
увеличением направления средств на развитие банка;
резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.
Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система CAMEL. Аналитический центр финансовой информации.
курсовая работа , добавлен 18.10.2003
Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
курсовая работа , добавлен 03.06.2014
Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый Центральным банком Российской Федерации. Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки. Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка.
курсовая работа , добавлен 18.10.2003
Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры стоимости, изменений в структуре и составе активов и пассивов баланса, платежеспособности и ликвидности предприятия. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости.
дипломная работа , добавлен 10.10.2010
Показатели оценки ликвидности и платежеспособности. Взаимосвязь активов и пассивов баланса аптечной организации. Оценка структуры собственного капитала предприятия и принятие решения о ее оптимизации. Анализ финансовой устойчивости ООО "Аптечный дом №1".
курсовая работа , добавлен 28.11.2011
Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.
курсовая работа , добавлен 04.12.2008
Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.
дипломная работа , добавлен 30.04.2003
Поиск существенных отличий в подходе к анализу по Инструкции №110-И ЦБ РФ, в сравнении с методическими рекомендациями ЦБ РФ на основе проведенного анализа финансового состояния "Условного" коммерческого банка. Международные принципы учета в банках.
курсовая работа , добавлен 08.05.2012
Сравнительная характеристика различных методик проведения финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Финансовая устойчивость и ее показатели. Оценка платежеспособности предприятия и потенциального банкротства. Показатели деловой активности.
курсовая работа , добавлен 13.12.2010
Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка. Характеристика ОАО "Сбербанк России" и оценка его положения на рынке страны. Анализ активов, пассивов, доходов, расходов. Предложения по повышению эффективности деятельности.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Финансовая устойчивость коммерческого банка
Чагирова Г.С.
В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и надежности российских коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное финансовое положение, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики. Устойчивость банков - это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. От того, как будут развиваться коммерческие банки, во многом зависит успешность проведения в России экономических реформ.
Банки являются частью единого экономического организма, одним из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом - это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда. От того, как обстоят дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом. Известно, к примеру, что эффективное развитие банков положительно сказывается на инвестиционной активности, в целом на экономическом росте. С другой стороны, эффективность функционирования банков в значительной степени зависит от состояния экономики и в особенности от ее производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и спада инвестиционной активности основной «центр тяжести» деятельности банков смещается в сторону проведения спекулятивных высокорисковых операций.
Финансовая устойчивость - это финансовое состояние, при котором хозяйственная деятельность данного предприятия обеспечивает в нормальных условиях выполнение всех его обязательств перед работниками, другими организациями, государством, благодаря достаточным доходам и соответствию доходов расходам.
На финансовую устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:
положение предприятия на товарном рынке;
производство и выпуск дешевой, качественной и пользующейся спросом на рынке продукции;
его потенциал в деловом сотрудничестве;
степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
наличие неплатежеспособных дебиторов;
эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.п.
Финансовая устойчивость банков крайне важна для стабильного и поступательного развития экономики. Выделяют различные методы измерения и оценки финансовой устойчивости банков, один из которых основан на вычислении групп коэффициентов, характеризующих с различных сторон уровень стабильности банковского сектора.
Различают типы финансовой устойчивости - указано на Рисунке 1.
Базовый набор показателей финансовой устойчивости включает в себя коэффициенты, характеризующие достаточность капитала, качество активов, прибыль и рентабельность, ликвидность и чувствительность к рыночному риску.
Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:
Показатели достаточности капитала;
Показатели ликвидности;
Показатели, характеризующие качества пассивов и активов;
Показатели прибыльности.
Показатели достаточности капитала. Первым показателем устойчивости банка не только в порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала, или капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банком операций. Достаточный капитал, как известно, образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события.
Вот какое определение дают Э. Рид, Р. Коттер и др.: достаточность капитала - это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство. Разделяя эту точку зрения, дадим собственное определение. Достаточность капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.
В качестве показателей достаточности капитала банкиры и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:
первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);
вторая группа базируется на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава).
Показатель ликвидность. Коэффициенты ликвидности отслеживают достаточность денежных средств и других ликвидных активов для удовлетворения непредвиденного спроса на наличность, а также способность банка удовлетворять требования по краткосрочным обязательствам, например о снятии средств со счетов до востребования, не испытывая при этом проблем с ликвидностью.
Показатели, характеризующие качества пассивов и активов. Следующая группа показателей характеризует качество активов, которые позволяют оценить состояние кредитного портфеля банка. Это выступает неотъемлемой частью анализа финансовой устойчивости, поскольку качество выданных кредитов оказывает непосредственное влияние на финансовые результаты банка. Рост просроченных кредитов повышает риск неполучения доходов и невозврата предоставленных средств, что может привести к проблемам исполнения банком своих обязательств. Банк в целях обеспечения своей устойчивости должен следить за качеством кредитного портфеля, тщательнее выбирать круг потенциальных заемщиков. Доля распределения кредитов по секторам в общем объеме кредитов дает возможность выявить степень концентрации кредитов, выданных тому или иному сектору.
Традиционно качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.
Прибыльность Банка. Как известно, прибыль также характеризует устойчивость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг. Значение банковской при были трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов: от процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям; от доли непроцентных доходов; текущих расходов; от структуры активов и пассивов. Резервы роста доходности обычно находят в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы, корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.).
Не случайно концепция «высокорентабельной банковской деятельности», получившая широкое распространение в США, базируется на трех «китах»:
максимизации доходов
минимизации расходов
грамотном и эффективном менеджменте.
Что касается отношения чистой открытой валютной позиции к капиталу, то оно позволяет выявить степень зависимости банков от динамики обменного курса, то есть подверженность к валютному риску. На мой взгляд, данный показатель важен для стран, в которых банки активно осуществляют сделки с иностранной валютой и их национальная денежная единица сильно зависит от ситуации на валютном рынке.
Список литературы
банк устойчивость кредитный
1. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки - М., 1999.
2. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2002. - 208 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".
дипломная работа , добавлен 04.04.2015
Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.
дипломная работа , добавлен 22.01.2018
Классификация банков по системе CAMELS. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка. Пруденциальный надзор за банками второго уровня. Аудит и анализ устойчивости коммерческого банка со стороны Национального Банка РК.
дипломная работа , добавлен 06.07.2015
Подходы к определению понятия "финансовая устойчивость". Обзор отечественных и зарубежных исследований по выявлению индикаторов прогнозирования банкротства коммерческих банков. Статистическая выборка, временные рамки исследования, анализ результатов.
дипломная работа , добавлен 20.10.2016
Сущность коммерческого банка как субъекта хозяйствования. Функции коммерческих банков. Модели и виды коммерческих банков. Активные операции коммерческого банка. Особенности функционирования и перспективы развития коммерческих банков в Республике Беларусь.
курсовая работа , добавлен 31.01.2012
Разработка депозитной политики коммерческого банка и определяющие её факторы. Виды депозитов коммерческих банков. Депозитная политика российских коммерческих банков и её совершенствование в современных условиях. Понятие и роль страхования депозитов.
курсовая работа , добавлен 06.01.2015
Результаты классификации банков по группам финансовой устойчивости. Проблемы устойчивости банковского сектора в РФ. Финансовая устойчивость российских банков: методика классификации и методология. Тенденции и проблемы устойчивость банковской системы.
реферат , добавлен 22.06.2010
Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.
курсовая работа , добавлен 27.07.2010
Основные принципы деятельности коммерческих банков, их ключевые функции. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Функции Центрального банка, направленные на поддержание надежности коммерческих банков. Методы анализа ликвидности банка.
курсовая работа , добавлен 11.08.2014
Становление российских универсальных коммерческих банков. Порядок открытия, регистрации и ликвидации универсальных коммерческих банков. Функции и принципы деятельности универсального коммерческого банка. Организационная структура коммерческого банка.
Варенье из черноплодной рябины с сахарным сиропом
Акафист сладчайшему господу нашему иисусу христу Когда можно читать акафист иисусу сладчайшему
Страховка компании ERV Есть ли альтернатива тому, что предлагают rent-a-car