По каким критериям определяется финансовая устойчивость банков. Анализ финансовой устойчивости банка

А также . Финансовая устойчивость банка означает постоянную способность банка отвечать по своим и обеспечивать доходность на уровне, достаточном для нормального функционирования в конкурентной среде.

Различают три основных вида финансовой устойчивости банка по стабильности его работы:

нормальная устойчивость, которая характеризуется стабильной деятельностью, отсутствием неплатежей или задержки выполнения своих обязательств, стабильной рентабельностью;
неустойчивое финансовое состояние, характеризующееся задержкой платежей, невозможностью своевременно выполнять отдельные свои обязательства, низким уровнем рентабельности и тому подобное;
кризисное финансовое состояние, характеризующееся регулярными неплатежами, наличием просроченной задолженности и тому подобное.

Кризисное финансовое состояние может привести к банка финансировать текущую деятельность, осуществлять платежи и выполнять свои обязательства, а в конечном счете — к .

Финансовую устойчивость банка оценивают все его (заинтересованные стороны): акционеры, менеджмент, клиенты, банки-контрагенты, инвестиционное сообщество, регулятор и государство. Как правило, в этих процессах используют комплекс показателей, которые можно разбить на две большие группы:

финансовые показатели;
бизнес-характеристики.

Финансовые показатели

структура и качество и ;
достаточности капитала;
прибыльности и эффективности деятельности.

Финансовые показатели отражают финансовые последствия всех завершенных и текущих операций банка. Они имеют денежное или иное количественное выражение и рассчитываются на основе данных или .

Для целей такого анализа активы ранжируются по степени убывания ликвидности, а пассивы - по степени возрастания стабильности и объединяются в следующие крупные агрегаты:

для статей активов:
- ликвидные активы (которые могут быть быстро и без существенных убытков для банка превращены при необходимости в денежные средства или являются ими);
- срочные активы (кредитные портфели и портфели торгуемых на рынке финансовых инструментов);
- иммобилизованные активы (проблемная задолженность, инвестиции и имущество, не приносящие регулярного денежного дохода банку);
для статей пассивов:
- нестабильные пассивы (заемные ресурсы банка, которые могут быть изъяты клиентами в любой момент времени, в т.ч. в моменты );
- стабильные пассивы (заемные ресурсы, которые банк может удерживать в течении определенного для него срока, в том числе, неснижаемые остатки на транзакционных счетах клиентов);
- собственные средства.

Бизнес-характеристики включают в себя такие элементы:

риски, связанные со структурой капитала банка и уровнем его концентрации;
качество менеджмента банка;
конкурентная позиция банка на рынке;
имидж банка;
банка;
деловая репутация банка.

Бизнес-характеристики позволяют учитывать воздействие на финансовую устойчивость банка таких событий его деятельности, финансовые последствия которых оценить на основе существующей информации достаточно сложно. Однако эти события, как правило, могут значимо повлиять на будущие денежные потоки банка. Например, наличие конфликтов среди акционеров может привести к ухудшению капитальной базы банка, а его инновационные идеи обеспечить ему выход на рынки, которые ранее данной кредитной организации были недоступны.

Финансовая устойчивость банка определяется исходя из оценки качества активов, достаточности капитала и эффективности его деятельности. При этом финансовая устойчивость банка предполагает наличие устойчивого капитала, ликвидного баланса и адекватного уровня платежеспособности.

Финансовая устойчивость банка заключается в способности противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности.

В конечном итоге финансовая устойчивость банка определяет стабильность финансового положения банка: сбалансированность его финансов, ликвидность активов, достаточность сформированных , адекватность капитала и т.п.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет Экономики и менеджмента

Кафедра Финансов, кредита и налогообложения

По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

на тему «Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка»

Специальность «Финансы и кредит»

Форма обучения очная

Сычёв Виталий Сергеевич ______

Проверил: к.э.н., доцент Артемов В.А. _______

Курск 2009

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости

коммерческого банка …………………………………………………………….5

1.1. Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка………………..5

1.2. Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка………...8

1.3. Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………...........9

2. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка……13

2.1. Расчетные формулы определения показателей оценки капитала и активов……………………………………………………………………….14

2.2. Группа показателей оценки доходности…………..16

2.3. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчета…………………………………………………..……………….18

3. Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………..………………………………..22

3.1. Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России……………………………………………………...………………..22

3.2. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список использованных источников…………………………………………..40

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынках России. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным и увеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.

Финансовая устойчивость представляет собой комплексную характеристику качества деятельности коммерческого банка и включает в себя 2 аспекта: объективный - способность выполнить взятые на себя конкретные обязательства; и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.

Особенно остро вопрос финансовой устойчивости встает в период финансового кризиса, когда многие банки вынуждены уходить с рынка. В таких условиях вкладчики более внимательно относятся к выбору кредитного учреждения и стремятся сотрудничать только с проверенными банками. Поэтому одной из главных задач коммерческого банка является убеждение потенциальных клиентов в своей надежности и финансовой устойчивости.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.

Целью проведения исследования является изучение методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «Курскпромбанка». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

− определить понятие «финансовая устойчивость»;

− установить задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

− определить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

− определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;

− применить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка для расчета финансовых показателей деятельности ОАО «Курскпромбанка»;

− выявить слабые стороны деятельности ОАО «Курскпромбанка» и разработать соответствующие рекомендации по их улучшению.

Основными источниками информации, использовавшимися в процессе проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».

1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КАК ЭКОНОМИЧЕКАЯ КАТЕГОРИЯ

1.1. Понятие финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

Второй признакпонятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

Лопатина Татьяна Валерьевна

E - mail : tanyushka -91@ inbox . ru

Костромина Дарья Александровна

студент 3 курса экономического факультета ВГЛТА, г. Воронеж

Кузнецов Сергей Александрович

научный руководитель, ассистент кафедры экономики и финансов

В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков – глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения.

Важным показателем состояния организации является ее финансовая устойчивость – степень независимости от кредиторов. Финансовая устойчивость организации характеризуется структурой баланса, а также финансовыми результатами ее хозяйственной деятельности. Финансовая устойчивость организации зависит от ее способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от соотношений производственных запасов и величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов организации. Финансовая устойчивость организации формируется в процессе всей ее производственно-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости предприятия.

Объектом анализа является финансовое состояние коммерческого банка, которое в экономической литературе обычно сводится к финансовой устойчивости или надежности кредитной организации. Устойчивость банка это – его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, –методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily».

Более объективной оценкой деятельности банков является комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамик. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

Показатели достаточности капитала;
Показатели ликвидности;
Показатели, характеризующие качество пассивов;
Показатели, характеризующие качество активов;
Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов пассивов, в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.

Для оценки финансовой устойчивости организации на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости:

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

Этот коэффициент характеризует зависимость организации от внешних займов. Чем ниже значение этого коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск неплатежеспособности. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

КА = собственный капитал / валюта баланса

Считается, что нормальное минимальное значение коэффициента автономии должно быть равно 0,5. Это ограничение означает, что все обязательства организации могут быть покрыты за счет собственных средств организации. Выполнение указанного ограничения очень важно для текущих и потенциальных кредиторов организации. Рост коэффициента автономии во времени свидетельствует об увеличении финансовой независимости и, как следствие, повышает гарантии погашения организацией своих обязательств.

Коэффициент достаточности капитала

Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом.

Порядок расчета данного коэффициента имеет следующий вид:

(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100 %

Коэффициент стабильности ресурсной базы

Рассчитывается по формуле

((Суммарные обязательства – Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100 %

Нормой является данный коэффициент в размере 70 %

Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.

Коэффициент маневренности. Данный коэффициент показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно распоряжаться ими. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КМ = СОС / собственный капитал = (собственный капитал - внеоборотные активы) / собственный капитал

Коэффициент имущества производственного назначения. Этот коэффициент позволяет оценить структуру средств организации. Он рассчитывается по формуле:

КИПН = (основные производственные средства + капитальные вложения + нематериальные активы + запасы) / валюта баланса.

Нормальным считаются следующие значения данного коэффициента: КИПН 0,5. Если значение данного показателя спускается ниже рекомендованного минимума, то целесообразно рассмотреть вопрос привлечения долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если нет возможности осуществить данное увеличение за счет собственных средств

Коэффициент эффективности использования активов.

Рассчитывается следующим образом:

(Активы, приносящие доход / суммарные активы) * 100 %

Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Низкий уровень данного показателя (ниже 65 %) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.

Коэффициент качества ссудной задолженности

Имеет следующую формулу:

((Ссудная задолженность – расчетный РВПС) / ссудная задолженность) * 100 %

При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Коэффициент покрытия процентов. Данный коэффициент характеризуют степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывают сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам. Этот показатель также дает возможность определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов.

Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КПП = прибыль до налогов и процентов покредитам / проценты по кредитам

Коэффициент накопления собственного капитала. Данный коэффициент характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности. Этот коэффициент рассчитывается по формуле:

КНСК = (Резервный капитал + нераспределенная прибыль) / собственный капитал

Во время проведения мероприятий по анализу финансовой устойчивости в банковской сфере требуется учесть следующее: потоки денежных средств и ресурсов, которые влияют на соответствующую работу банка с наибольшей экономичностью и эффектом в виде достижения прибылей.

Для получения дохода в процентном соотношении соответственно по всем имеющимся видам кредитов, которые выданы в пользование и купонным бумагам высокой ценностной стоимости, и дополнительно к этому дополнительных денежных средств и вложений в:

виде дивидендов согласно акций и дисконтных вексельных исчислений;
виде различного рода изменчивой стоимости векселей, облигаций и других ценных бумаг;
виде выплаты необходимого числа процентов по привлечении ресурсов различного рода ценности;
виде новых ресурсов, над привлечением которых необходима кропотливая работа банковского учреждения в целом;
виде котировок, которые приводят к долгосрочному изменению оцениваемой стоимости денежных средств, выражаемых в ценных бумагах, которое бывает, вызвано требованиями к их необходимой реализации и пунктуальности в реализации взятых обязательств либо же отправки денежной массы и перевода её в безналичные формы платежей и расчётов.

Основным шагом, в соответствии с которым определятся величина уровня стойкости каждого конкретного рассматриваемого банка, есть проведение аналитической работы в сочетании с комплексными маркетинговыми исследованиями банковской среды в целом.

Анализ финансовой устойчивости банка – неоднозначно трактуемое понятие. Логично делать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка.

Список литературы:

Абрютина М. С., Грачев, А. В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия / Грачев А. В., Абрютина М. С., – М.:Проспект, 2005–
Астахов В. П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством / Астахов В. П. – М.:ИНФРА, 2004-
Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Ермолович Л. Л. – 2- е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА, 2006– [с. 342]
Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2-е изд., перераб. и доп. М.:ИНФРА – М, 2005-
Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б., – 5-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2006. – [с. 494]
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Савицкая Г. В., – М.: Проспект, 2006. –
Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономический анализ деятельности предприятия:учебник для вузов. – М.:ИНФРА, 2006. –
Тарасова В. И. Политическая история Латинской Америки: учеб. для вузов. – М.: Проспект, 2006. –

Ключевые слова

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ / РЕГИОНАЛЬНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК / МЕТОДИКА ОЦЕНКИ / РЕГИОНАЛЬНАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА / FINANCIAL STABILITY / REGIONAL COMMERCIAL BANK / ASSESSMENT / TECHNIQUE / BANKING SYSTEM

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы - Четверикова Е.А., Бибикова Е.А., Валинурова А.А.

Предмет. В настоящее время экономика нашей страны находится в довольно затруднительном положении, что, безусловно, сказывается на деятельности как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Поскольку устойчивость банковской системы Российской Федерации зависит в первую очередь от устойчивости ее отдельных элементов, необходимо своевременно оценивать финансовую устойчивость региональных банковских систем. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе функционирования . Цели. Изучение существующих и разработка новых показателей и на их основе создание собственной методики, позволяющей осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы . Методология. В работе использованы сравнительный метод, метод табличного отражения данных, метод коэффициентов, метод группировок, а также факторный анализ. Результаты. Определено, что такое региональная банковская система , из каких элементов она состоит, какой банк является региональным, какие показатели характеризуют устойчивость подобного банка. Создана методика оценки финансовой устойчивости банковской системы, предложен ряд показателей, характеризующих финансовую устойчивость региональной банковской системы , их балльную оценку, в итоге региональные банковские системы разделены на три группы в зависимости от их финансовой устойчивости . Область применения. Данная оценка может помочь выявить и устранить проблемы экономического развития конкретного региона, оптимизировать работу региональных банков. Выводы. Представленная методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы позволяет установить, к какой категории финансовой устойчивости относится исследуемая банковская система, и тем самым определить, необходимо ли предпринимать какие-либо меры по укреплению финансовой устойчивости и на что нужно обратить внимание.

A methodology to assess the financial soundness of regional banking system

Subject The difficult situation in our economy has an adverse impact on individual banks and the entire banking system . As the Russian banking system "s stability depends primarily on sustainability of its individual elements, it is crucial to assess the financial sustainability of regional banking systems. Objectives The paper aims to study the existing indicators and develop new ones, and on their basis, devise a unique methodology enabling to assess financial soundness of regional banking system . Methods We employ the comparative method, tabular presentation, factor method, grouping, and factor analysis. Results The study defines a regional banking system , its elements, a regional bank and indicators characterizing its sustainability. We devised our own methodology to assess the financial soundness of the banking system by offering a number of indicators describing the financial stability of regional banking system , their point rating. We divided the regional banking systems into three groups, depending on their financial stability . The assessment may help identify and address problems of economic development of each particular region and optimize regional banks" performance. Conclusions The offered methodology enables to identify the category of financial stability of the regional banking system under analysis, and thereby to determine whether any measures are needed to strengthen its financial stability .

Текст научной работы на тему «Методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы»

ISSN 2311-8709 (Online) Банковская деятельность

ISSN 2071-4688 (Print)

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ РЕГИОНАЛЬНОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Елена Андреевна ЧЕТВЕРИКОВА3, Екатерина Алексеевна БИБИКОВАЬ, Анна Александровна ВАЛИНУРОВА0^

а студентка магистратуры кафедры финансов и банковского дела экономического факультета, Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

ь доктор экономических наук, профессор кафедры финансов и банковского дела Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

с кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и банковского дела, Ивановский государственный университет, Иваново, Российская Федерация [email protected]

История статьи:

Принята 27.01.2017 Принята в доработанном виде 17.02.2017 Одобрена 11.04.2017 Доступна онлайн 29.05.2017

https://doi.org/10.24891/fc.23.20.1154

Ключевые слова:

финансовая устойчивость, региональный коммерческий банк, методика оценки, региональная банковская система

Аннотация

Цели. Изучение существующих и разработка новых показателей и на их основе создание собственной методики, позволяющей осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы.

Методология. В работе использованы сравнительный метод, метод табличного отражения данных, метод коэффициентов, метод группировок, а также факторный анализ.

Результаты. Определено, что такое региональная банковская элементов она состоит, какой банк является региональным, характеризуют устойчивость подобного банка. Создана финансовой устойчивости банковской системы, предложен характеризующих финансовую устойчивость региональной банковской системы, их балльную оценку, в итоге региональные банковские системы разделены на три группы в зависимости от их финансовой устойчивости.

Область применения. Данная оценка может помочь выявить и устранить проблемы экономического развития конкретного региона, оптимизировать работу региональных банков.

Выводы. Представленная методика оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы позволяет установить, к какой категории финансовой устойчивости относится исследуемая банковская система, и тем самым определить, необходимо ли предпринимать какие-либо меры по укреплению финансовой устойчивости и на что нужно обратить внимание.

система, из каких какие показатели методика оценки ряд показателей,

Банковская система любого государства состоит из множества кредитно-финансовых учреждений, связанных между собой и действующих в рамках одного и того же денежно-кредитного механизма в определенный промежуток времени. Основная цель банковской

системы - обеспечение обращения денег в процессе производства товаров, работ и услуг. Банковская система, безусловно, - основное звено финансово-кредитной системы страны, поскольку на нее падает нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию государства.

Элементом банковской системы государства является региональная банковская система, которая состоит из двух уровней, так же как и национальная система в целом. На первом уровне находится территориальное учреждение Банка России, которое наделено довольно большими полномочиями в сфере контроля над деятельностью кредитных организаций на подведомственной

территории, а на втором уровне - кредитные организации и их подразделения, находящиеся и действующие на данной территории .

Региональная банковская система состоит из следующих элементов:

Территориальное учреждение Банка России;

Региональные отделения Банка развития и внешнеэкономической деятельности;

Коммерческие банки, головной офис которых расположен на территории данного региона вместе с филиалами, функционирующими в этом регионе;

Филиалы инорегиональных коммерческих банков;

Филиалы и представительства иностранных банков;

Небанковские кредитные организации.

Также кредитные организации могут создавать ассоциации. Основная отличительная черта данных образований - это то, что они не могут осуществлять банковские операции, а основной целью их деятельности является не получение прибыли, а урегулирование вопросов, связанных с деятельностью их участников и защита их интересов, обычно проявляющаяся в вовлечении в разработку законодательства в области банковской деятельности. Есть точка зрения, согласно которой подобные ассоциации необходимо признать одним из элементов региональной банковской системы.

Региональный банковский сектор является очень важным звеном региональной экономики, поскольку без него было бы практически невозможно функционирование и развитие реального сектора, а также создание

благоприятных условий развития экономики региона. Однако на данный момент возникает проблема дальнейшего функционирования и развития региональных банков, а также вызывает настороженность их способность выдерживать конкуренцию с крупными банками других регионов.

В современных условиях можно заметить тенденцию к расширению крупных российских банков, одна из основных задач в стратегии деятельности которых - захват новых рынков в регионах, что, несомненно, является серьезной угрозой потери клиентов в региональных банках. В связи с этим региональным банкам необходимо

разрабатывать пути повышения их конкурентоспособности на рынке, однако это является довольно непростой задачей, поскольку уровень развития каждого региона различен, индивидуальна и специфика функционирования каждой кредитной организации. Также отметим тот факт, что на данный момент отсутствует единый определенно выраженный подход

регулирующих органов по отношению к вопросам развития региональных банков. Все это означает, что способы повышения конкурентоспособности для каждого банка будут индивидуальными.

Потребность в региональных банках всегда будет существовать, поскольку они имеют большое значение для успешного функционирования реального и финансового сектора экономики. Изначально они создавались как банки развития своего региона, концентрируя средства населения и предприятий для финансирования

инвестиционных проектов. Тем самым они заняли соответствующие ниши, обслуживая население, малые и средние предприятия и других экономических субъектов . Впоследствии произошел рост экономики в РФ, увеличилась доля банков иных государств российском банковском секторе, были разработаны новые банковские продукты, одновременно повысились и потребности клиентов. Это не полный перечень тех факторов, которые явились следствием изменений в направлениях развития

региональных коммерческих банков. Также в связи с тем, что регионы развиваются неравномерно, наблюдается резкий разрыв между ними по обеспеченности банковскими услугами: чем инвестиционно привлекательнее регион, тем более развита его банковская система.

В настоящее время отмечается следующая ступень экспансии банков в регионы нашей страны. Однако отсутствие стратегии развития и переосмысления ценовой конкурентоспособности денег по отношению к мировым финансовым рынкам порождает крайнюю необходимость поиска способов увеличения конкурентоспособности региональных банков, как фактора, влияющего на системные изменения в отечественной экономике и на формирование ее рыночного потенциала.

В соответствии с теорией финансового пространства, функционирование региональных банковских систем зависит от следующих факторов:

Формирование ресурсов банка происходит в соответствии с территориальным принципом;

Вертикальная структура управления предполагает территориальное звено управления;

Банки взаимодействуют с другими субъектами региональной экономики.

Банковская система региона также может воздействовать на региональную экономику с помощью банковского капитала. Наличие данного качества обеспечивается при формировании и функционировании региональных банковских систем на основе следующих принципов:

1) принцип адекватности, который подазумевает, что региональная банковская система должна соответствовать потребностям реальной экономики, то есть на практике это означает соответствие принимаемых на обоих уровнях управления нормативных актов реальным процессам в экономике (своевременность, полнота охвата);

2) принцип функциональной полноты, который предполагает, что в системе на любом этапе ее развития необходимо наличие всех элементов для обеспечения нормального функционирования (количество и структура). На практике реализация данного принципа означает оптимальное соотношение банков, как универсальных, так и специализированных, а также небанковских кредитных организаций. Важна и структура, определенная по признаку величины уставного капитала кредитных организаций .

Таким образом, региональной банковской системой является совокупность субъектов финансового сектора экономики, осуществляющих банковские операции на территории конкретного региона в соответствии с нормативно-правовыми актами РФ, объединения и ассоциации, а также организации, необходимые для осуществления деятельности Банка России на территории д ан ного р егиона (в клю чая е го территориальное учреждение), тесно взаимодействующие друг с другом и с субъектами реального сектора региона.

Для того чтобы выявить взаимосвязь устойчивости региональных банков и всей банковской системы, необходимо определить, какой банк является региональным.

Изначально как в российской практике, так и в практике других стран региональным коммерческим банком именовался банк, ведущий деятельность в конкретном регионе страны. То есть подобные банки противопоставлялись тем, которые действовали на территории нескольких регионов или по всей стране. Выделение региональных банков в группу можно объяснить тем, что они осуществляют деятельность с особыми условиями, не считая эндогенных факторов, связанных с самостоятельным выбором направления деятельности и структуры активов.

К отличительным чертам региональных банков обычно относят небольшой объем активов, более тесное сотрудничество с

субъектами реального сектора региональной экономики, специализацию на корпоративном кредитовании. Также в литературе можно встретить точку зрения, согласно которой р е гио наль ными яв ляю тс я б анки, контролируемые региональными властями или зарегистрированными на территории конкретного региона. В составе собственников такого банка также отсутствуют национальные и международные финансовые группы, оказывающие прямое влияние на операционную деятельность .

В деятельности региональных банков есть преимущества, отличающие их от более крупных банков, на которые необходимо в первую очередь делать упор при повышении устойчивости и конкурентоспособности. Такими принципами являются оперативность, индивидуальность, гибкость. Главным отличием является то, что региональные коммерческие банки большее внимание уделяют каждому клиенту, чем федеральные, поскольку их клиентская база обычно значительно меньше, а также осуществляют поддержку малого и среднего бизнеса в регионе. При этом для сохранения конкурентоспособности региональные банки должны поддерживать и обеспечивать своих клиентов широким спектром банковских услуг, опираясь на специфическую финансовую информацию, инновации, компьютерные технологии.

В настоящее время к устойчивости региональных банков предъявляются достаточно высокие требования, поскольку они более уязвимы, а ведь в регионах находятся основные возможности развития производительных сил государства. Основные направления деятельности и дальнейшая перспектива развития региональных банков прямо связаны с их активным участием в кредитовании производства, малого и среднего бизнеса, финансовом обеспечении программ экономического развития регионов . Нельзя не отметить тот факт, что региональным банкам в силу особенностей своей деятельности гораздо сложнее поддерживать свою финансовую устойчивость на

необходимом уровне, поскольку они сталкиваются со специфическими недиверсифицируемыми рисками.

На сегодняшний день особенно возросла роль региональных банков в банковской системе нашей страны. Во-первых, это можно объяснить тем, что банковский сектор, как другие секторы экономики, не может гармонично развиваться без субъектов, не относящихся к категории крупных. Во-вторых, у региональных банков свой специфический целевой сегмент, к которому относится население региона, в котором он находится, а также компании малого и среднего бизнеса. В-третьих, региональные банки всегда в большей степени понимают проблемы экономического развития конкретного региона, поскольку, как правило, они тесно сотрудничают с местными органами власти. Роль местных банков в развитии финансово-кредитной системы отдельно взятого региона невозможно переоценить, ведь именно на них ложится нагрузка по обеспечению р е ги о н а л ь н о й э кон о м и ки как инвестиционными ресурсами, так и денежными средствами, используемыми заемщиками на покрытие кассовых разрывов.

Таким образом, в связи с тем, что роль региональных банков в банковской системе России достаточно высока, устойчивость региональных банков, безусловно, влияет на устойчивость всей банковской системы. Устойчивость, эффективность и конкурентоспособность банковской системы России могут быть обеспечены только при совместном функционировании крупных многофилиальных банков и региональных банков средней и малой величины. Устойчивость каждой региональной кредитной организации в отдельности составляет основу устойчивости всей банковской системы, а значит, является одной из главных задач ее развития. Соответственно, если будут наблюдаться нарушения функционирования отдельных региональных банков, это, безусловно, будет снижать устойчивость банковской системы в целом.

Для анализа деятельности банков используют различные методики , однако для оценки финансовой устойчивости региональной банковской системы необходимы анализ и оценка не только отдельного банка, но и синергетического эффекта, который образуется внутри банковской системы региона. Тем не менее, данные методики наряду с методиками оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, в каждой из которых можно обнаружить свои достоинства и недостатки, будут основой для разработки методики оценки региональной банковской системы. В своих методиках авторы предлагают основываться на различных коэффициентах, позволяющих определить, насколько финансово устойчивым является банк. Представим, по нашему мнению, основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость регионального коммерческого банка (табл. 1).

Мы выделили шесть групп показателей, характеризующих финансовую устойчивость регионального коммерческого банка, каждый из которых влияет на нее в разной степени. Выбор данных показателей можно обосновать тем, что они являются важнейшими характеристиками деятельности банка, и если хотя бы одна группа будет значительно отклоняться от рекомендуемых значений, то данный банк не сможет претендовать на признание его финансово устойчивым, а некоторые отклонения могут даже привести к отзыву лицензии, поскольку они используются для оценки экономического положения банков согласно указанию Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». Отметим, что показатели ликвидности имеют особое значение в оценке устойчивости банка, поскольку их невыполнение, как и значительное перевыполнение является одним из ключевых факторов банкротства кредитной организации

Устойчивость региональной банковской системы прежде всего предполагает предоставление функционирующими в регионе банками множества качественных продуктов и услуг, укрепление собственной ресурсной и финансовой базы, способность

противостоять как внешним, так и внутренним рискам с помощью эффективного менеджмента, установление тесных взаимовыгодных связей по вертикали - с вышестоящим банковским звеном - и по горизонтали - с другими банками и органами местного самоуправления.

Оценка финансовой устойчивости на уровне региона сориентирована в основном на сравнение наиболее значимых финансовых показателей деятельности региональных банков по отношению к показателям, характеризующим экономику региона и рынок банковских услуг.

Таким образом, оценка должна проводиться по отношению к экономике региона и значимости банков для местных и региональных органов власти, а также по отношению к банковскому сектору в регионе в целом .

Институциональная насыщенность банковскими услугами (ИН) - количество кредитных учреждений и их филиалов, зарегистрированных на данной территории в целом и в расчете на 1 000 жителей региона :

ИН =^--1 000, Н

где КУ - число кредитных учреждений и их филиалов в регионе;

Н - численность населения в регионе.

Доля собственных средств (капитала) кредитных организаций региона в общем объеме их пассивов (ДССП). Данный показатель позволяет определить долю имущества кредитных организаций региона, свободных от обязательств, что является немаловажной характеристикой их устойчивости. Однако данная величина не должна быть высокой, поскольку это говорит о том, что банки неактивно привлекают денежные средства, а значит, не справляются со своей главной задачей функционирования. Значимость этого показателя объясняется тем, что по указанию Банка России ни один коммерческий банк не может осуществлять деятельность на рынке,

если его собственный капитал покрывает рисковые активы менее, чем на 10%. Таким образом, величина рисковых активов и собственного капитала определяет способность банка оперировать на рынке -чем больше рисковых активов, тем больший собственный капитал должен иметь банк. Для того чтобы упростить расчеты, для данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе1:

1 Симакова И.Н. Особенности формирования капитала коммерческих банков, действующих на территории региона // Финансы и кредит. 2010. № 35. С. 52-56.

2 Рабаданова Д.А. Тенденции развития рынка банковских услуг в регионе // Финансы и кредит. 2011. № 40. С. 36-41.

Для расчета данного з н аче н и я тол ь ко зарегистрированным и в исследуемом регионе:

показателя берем по банкам, функционирующим

где СС - собственные средства банков региона;

П - пассивы банков региона.

Доля кредитов в совокупных активах банковского сектора (ДКСА) рассчитывается путем деления общего объема кредитных вложений коммерческих банков данного региона на объем их активов и характеризует уровень специализации банковской деятельности в регионе, насколько активно банки региона занимаются своим основным видом деятельности. Для того чтобы упростить расчеты, для данного показателя также берем значения только по банкам,

зарегистрированным и функционирующим в

исследуемом регионе:

где К - кредиты, выданные банками региона;

А - активы банков региона.

Показатель кредитования предприятий и организаций коммерческими банками региона (ПКПО). Его необходимо рассчитывать для того, чтобы определить специализацию банков, а также степень участия региональных банков в формировании ВВП через кредитование реального сектора экономики региона .

где Кпо - кредиты, выданные предприятиям и организациям.

Показатель кредитования населения коммерческими банками региона (ПКН). Его необходимо рассчитывать для того, чтобы определить долю кредитов, выданных физическим лицам в общем объеме активов банка. Он отражает специализацию банков, а также зависимость от финансового положения населения региона. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

где Кн - кредиты, выданные физическим лицам банками региона.

Уровень доверия населения (УДН) рассчитывается как отношение вкладов на душу населения к среднедушевым среднемесячным денежным доходам. Чем выше данный показатель, тем больше доверие населения, а значит более высокая вероятность того, что свои свободные денежные средства люди будут размещать на вкладах региональных банков:

где ВН - вклады физических лиц;

СДД - среднедушевые населения региона.

денежные доходы

Финансовый результат региональных банков за отчетный период (ФР) определяется как общий объем прибыли/убытков текущего периода по действующим кредитным организациям. Формируется путем сложения полученных доходов за вычетом

произведенных действующими кредитными организациями расходов за отчетный период. Данный показатель позволяет определить, каким образом работали банки в исследуемом регионе - с прибылью или с убытком, а значит, эффективна ли их деятельность в целом. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

ФР = £ ПБ-X УБ,

где ПБ - прибыли банков региона;

УБ - убытки банков региона.

Величина финансового результата, приходящегося в среднем на одну кредитную организацию региона (ФРку) -рассчитывается, как отношение общей суммы прибыли (убытка) действующих кредитных организаций в регионе и количества кредитных организаций данного региона. Этот показатель позволяет определить насколько прибыльной или убыточной является деятельность банков региона в среднем. Для расчета данного показателя берем значения только по банкам, зарегистрированным и функционирующим в исследуемом регионе:

показателем Федерации:

в среднем по Российской

где КУрф - число банковских учреждений в Российской Федерации;

НРФ - число Федерации.

населения в Российской

Индекс динамики реальных активов банковской системы (/а) определяется путем сравнения динамики реальных активов кредитных организаций в регионе с аналогичным показателем в целом по стране:

где ПБУБ - прибыль (убытки) банков региона;

КБ - количество банков в регионе.

Также финансовую устойчивость региональной банковской системы отражают территориальные индексы, которые рассчитываются на основе исходных абсолютных величин и характеризуют отличие основных показателей функционирования банковской системы конкретного региона от среднероссийского показателя.

Индекс институциональной насыщенности банковскими услугами в регионе (/ин). Он определяется путем сравнения числа банковских учреждений в регионе, приходящихся в расчете на 100 тыс. чел. населения данного региона, с аналогичным

где /дАР - индекс динамики активов в регионе;

/дар - индекс динамики активов в Российской

Федерации;

/пц - индекс потребительских цен.

Индекс финансовой насыщенности банковскими услугами в регионе по кредитам (/фн). Рассчитывается путем сравнения доли объема кредитов, предоставленных экономике, к

региональному ВВП с аналогичным целом

показателем Федерации:

по Российской

где ОКр - объем предоставления кредитов в регионе;

ОКРФ - объем предоставления кредитов в РФ;

РВРП - региональный ВРП;

ВВП - внутренний валовый продукт РФ.

Индекс развития сберегательного дела в регионе (1сд) определяется путем сравнения отношения среднедушевых депозитов населения в кредитных организациях региона к среднедушевым денежным доходам населения в данном регионе с аналогичным показателем в целом по стране:

ДН р / =СДДр/

СД / ДН РФ "

где ДНр - депозиты на душу населения в регионе;

ДНрф - депозиты на душу населения в РФ;

СДДр - среднедушевой денежный доход в регионе;

СДДрф - среднедушевой денежный доход в РФ.

Совокупный индекс обеспеченности банковскими услугами в регионе (1с) является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности в регионе и рассчитывается по формуле :

1 с= V 1ин 1А1ФН1 СД

Таким образом, сформированная система показателей банковской деятельности в полной мере охватывает все сферы деятельности кредитных организаций и дает полную характеристику состояния и функционирования банковской системы в регионах страны, что позволяет судить о ее финансовой устойчивости. Предложенная балльная оценка не может заменяться простым показателем доли устойчивых банков в региональной банковской системе, поскольку позволяет учесть не только устойчивость отдельных коммерческих банков, но и совокупное влияние локальной банковской системы на экономику региона.

Существуют методики, оценивающие меньшее количество показателей и представляющее их в другом разрезе , однако, на наш

взгляд, такие методики достаточно ограничены и не учитывают часть аспектов деятельности региональных банков.

Поскольку устойчивость банковской системы определяется устойчивостью ее отдельных элементов (как системообразующих крупных банков с разветвленной филиальной сетью, так и небольших региональных кредитных организаций), то, безусловно, при определении финансовой устойчивости всей региональной системы можно использовать показатели устойчивости отдельных банков .

Однако предложенная нами методика определения финансовой устойчивости региональной банковской системы в основном направлена на изучение показателей деятельности региональных банков по отношению к показателям, характеризующим экономику региона и рынок банковских услуг (хотя некоторые подходы ограничиваются лишь рассмотрением банковской системы региона как подсистемы всей банковской системы страны, незначительная роль отдается влиянию на нее региональных характеристик ). В связи с этим для расчета мы не использовали показатели устойчивости отдельных банков, а опирались именно на обобщенные показатели, которые бы позволили нам оценить региональную банковскую систему как единый элемент, характеризующий экономику региона.

Такой подход является преобладающим при оценке региональных банковских систем. Он является нашим предложением. Авторы рассмотренного источника лишь также придерживаются мнения, согласно которому при оценке банковской системы внимание нужно акцентировать не на показателях отдельных банков, а на обобщенных показателях.

Для того чтобы оценить, насколько финансово устойчивой является банковская система региона, мы предлагаем присвоить значению каждого показателя определенное количество баллов (табл. 2).

финансовой устойчивости относится банковская система исследуемого региона. Классификацию региональных банковских систем по устойчивости представим в табл. 3.

Преимуществами представленной методики оценки финансовой устойчивости

региональной банковской системы являются: высокая скорость проведения анализа, простота, доступность понимания и возможность использования ее широким кругом заинтересованных пользователей, что связано с небольшим количеством показателей и относительной легкостью получения исходных данных. Безусловно, она не лишена и недостатков. Так, результат анализа достоверно отражает только текущее состояние, не учитывает качественные характеристики деятельности региональных банков, определение обобщающего результата характеризует финансовую устойчивость региональной банковской системы в целом, не позволяет выявить конкретные уязвимые стороны.

Дополнительно отметим, что методика не позволяет учесть специфику таких крупных регионов, как Москва, которые по своей сути сложно отнести к региональным банковским системам . Однако она достаточно универсальна, чтобы быть применимой к анализу банковских систем, которые можно рассматривать не по регионам, а по федеральным округам.

Таким образом, на основе коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость конкретного регионального банка, мы выделили показатели, позволяющие заинтересованному лицу осуществить оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы в целом. Предложенная методика позволяет осуществлять анализ на основе финансовой отчетности, а также данных, размещенных в свободном доступе, и получать информацию, на основе которой можно сделать выводы об относительной финансовой устойчивости региональной банковской системы.

Таблица 1

Основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость регионального коммерческого банка

Main indicators characterizing the financial stability of a regional commercial bank

Критерии устойчивости Показатели Порядок расчета показателей, характеризующих критерии устойчивости Рекомендуемое значение, %

1. Капитал Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Собственный капитал / Сумма депозитов) 100 % 13

Показатель оценки качества капитала (Дополнительный капитал / Основной капитал) 100% 10

Показатель защищенности капитала (Защищенный капитал / Собственный капитал) 100% 100

2. Ликвидность Показатель мгновенной ликвидности (Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования) 100% 15

Показатель текущей ликвидности (Ликвидные активы / Обязательства до востребования на срок до 30 дней) 100% 50

Показатель зависимости от межбанковского рынка (Межбанковские кредиты (депозиты) полученные - Межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные) / Общий объем привлеченных средств 100% 8

Показатель риска на крупных (Сумма обязательств банка по 80

кредиторов и вкладчиков кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка < 10% / Ликвидные активы) 100%

Показатель структуры привлеченных средств (Обязательства до востребования / Общий объем привлеченных средств) 100% 25

3. Качество Показатель клиентской базы (Вклады граждан + Средства 80

пассивов юридических лиц) / (Общий объем привлеченных средств) 100%

Показатель зависимости от (Привлеченные межбанковские 15

межбанковских кредитов кредиты / Общий объем привлеченных средств) 100%

Показатель эффективности (Сумма выплаченных процентов за До 10

привлечения депозитов период по депозитам клиентов банка / Средняя величина депозитного портфеля за анализируемый период)

4. Качество Показатель качества ссуд (Безнадежные ссуды / Общий объем 4

активов ссуд) 100%

Показатель агрессивности кредитной (Ссудная задолженность / 65

политики Привлеченные ресурсы банка) 100%

Показатель качества ссудной (Ссудная задолженность - Расчетный 99

задолженности резерв на возможные потери по ссудам) / Ссудная задолженность) 100%

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (Величина расчетного резерва -Фактически сформированный резерв на потери по ссудам) / Ссудная задолженность 100% 10

Показатель доли просроченных ссуд (Просроченная ссудная задолженность / Ссудная задолженность) 100% 4

5. Прибыльность Показатель рентабельности активов (Прибыль / Совокупные активы) -100% 5

Показатель рентабельности капитала (Прибыль / Капитал) 100% 10

Показатель чистой процентной маржи (Процентные доходы - Процентные расходы) / Совокупные активы 100% 5

6. Масштабы деятельности банка в регионе Показатель обеспеченности банковскими услугами в регионе (разработка авторов) (Совокупные активы / Валовой региональный продукт) 100% 2

Показатель размаха клиентской базы (разработка авторов) (Количество клиентов банка / Численность населения в регионе) 100% 5

Показатель прибыльности банка (разработка авторов) (Прибыль / Средняя прибыль по банкам в регионе) 100% 100

Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Следовательно, мы можем сформулировать несколько различных методик анализа, рассмотрим их подробнее.

Методика оценки финансовой устойчивости Банка России

Российская методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков РФ разработана Банком России и приведена в Указании Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Согласно документу экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал, активы, ликвидность, соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России, качество управления, прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием Банка России от 29.04.2009 №2226-У установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до «31» декабря 2011 года.

Согласно данной методики предлагается оценить кредитное учреждение по результатам оценок: капитала; активов; доходности; ликвидности; суммы обязательных нормативов; качества управления; прозрачности структуры собственности банка .

Методика CAMELS для оценки финансовой устойчивости банка

Суть методики CAMELS заключается в рейтинговой системе оценки кредитных организаций. Она базируется на определении качества таких базовых составляющих деятельности коммерческих банков, как капитал, активы, менеджмент, доходность (прибыльность), ликвидность , чувствительность к рыночным рискам .

Анализ капитала в данной методике определяет достаточность собственных средств банка, обеспечивающих платежеспособность банка в случае реализации рисковой ситуации. Основную маркирующую роль играют коэффициент достаточности основного капитала (К1) и коэффициент достаточности совокупного (основного и дополнительного) капитала (К2):

К1 = основной капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100%

К2 = совокупный капитал/активы, взвешенные с учетом риска * 100%

СР = нестандартные активы * 0,2 + сомнительные активы * 0,5 + убыточные активы * 1,0

Качество активов = СР/основной капитал

Существуют и показатели отношения активов по степени рисков к совокупной величине активов, доли просроченных и сомнительных ссуд в общем объеме ссуд.

Доходность связана с определением эффективности деятельности финансовой организации.

Оценка уровня прибыльности осуществляется в первую очередь с помощью коэффициента прибыльности (Кчп):

Кчп = чистая прибыль/средний размер активов*100%

Нормативный размер коэффициента относится по группам кредитного учреждения в зависимости от величины активов.

Чувствительность к рыночным рискам отражает влияние рыночных рисков на прибыльность и капитал банка. Показатель включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых и т.д.), а также оценку системы управления ими.

В риск-менеджменте финансовую устойчивость характеризуют через риск-аппетит и терпимость к рискам , которая определяет уровень терпимости организации к рискам и возможным убыткам, а также зависит от стратегии банка.

Риск-аппетит - это степень риска, которую организация в целом считает для себя оптимальной в процессе получения доходов и выполнения основной деятельности. Риск-аппетит можно оценивать как в количественном, так и в качественном выражении.

Толерантность финансового учреждения к рискам - это объем материальных потерь, при котором компания продолжит эффективно функционировать, покрывая все необходимые текущие расходы. Риски, превышающие уровень толерантности организации, являются высокими, угрожают финансовой устойчивости кредитной организации и подлежат снижению.

Оценка ликвидности банка показывает его возможности, связанные с выполнением обязательств перед кредиторами и вкладчиками в кротчайшие сроки. В методике CAMELS не устанавливается стандартная система оценки ликвидности. Основное внимание уделяется адекватности источников поддержания ликвидности текущим и перспективным потребностям кредитного учреждения, возможности быстрой реализации активов с наименьшими потерями, структуре и динамике депозитов, способности менеджеров контролировать ликвидную позицию.

Менеджмент в методике CAMELS оценивается в последнюю очередь, так как качество управления кредитной организацией непосредственно связано с оценкой вышеприведенных показателей. Данный фактор же в основном связан с оценкой неформализованных критериев банковской деятельности (компетентность, способность к лидерству, соблюдение правил ведения банковской деятельности, адекватность внутреннего и внешнего аудита и т.д.)

По каждому из шести факторов выставляется рейтинговая оценка в зависимости от полученной оценки каждого из них. Затем дается сводная рейтинговая оценка.

Для окончательного анализа финансовой устойчивости проводится анализ структуры доходов и расходов банка. Осознание нахождения организации в определенной группе не дает возможности стратегического и оперативного управления деятельностью, но существует и инновационный подход к определению финансовой устойчивости, о котором необходимо сказать, - это определение уровня толерантности к рискам банка, формирование диапазона, при пересечении которого необходимо изменение стратегии управления кредитной организацией.

Анализ финансовой устойчивости кредитной организации по методике В. Комонова

Методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки кредитных организаций. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), фонд обязательных резервов (ФОР), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

1) Генеральный коэффициент надежности: К1 = К/АР

Характеризует на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом.

2) Коэффициент мгновенной ликвидности: К2 = ЛА/ОВ

Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

3) Кросс-коэффициент: К3 = СО/АР

Определяет, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.

4) Генеральный коэффициент ликвидности: К4 = (ЛА+ЗК+ФОР)/СО

Показывает способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок.

5) Коэффициент защищенности капитала: К5 = ЗК/К

Иллюстрирует, на сколько кредитное учреждение учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли: К6 = К/УФ

Данный показатель характеризует способность капитализировать полученную прибыль.

Значения вышеуказанных показателей по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.